Comment fonctionne le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique permet d'évaluer forfaitairement le coût d'utilisation d'un véhicule personnel pour des déplacements professionnels (carburant, entretien, usure, assurance, dépréciation…). Quand vous optez pour la déduction des frais réels sur votre déclaration de revenus, il sert à calculer l'indemnité kilométrique déductible. Le calcul dépend de trois éléments : le type de véhicule, sa puissance fiscale et la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
Le barème est progressif par tranches de distance. Selon la tranche, on applique l'une de ces deux formules :
Tranche jusqu'à 5 000 km — formule d × k
indemnité = distance × coefficient
Exemple voiture 5 CV, 4 000 km : 4 000 × 0,316 = 1 264 €.
Tranche 5 001 à 20 000 km — formule d × k + r
indemnité = distance × coefficient + montant fixe
Exemple voiture 5 CV, 8 000 km : 8 000 × 0,316 + 1 065 = 3 593 €.
Tranche au-delà de 20 000 km — formule d × k
indemnité = distance × coefficient
Le montant fixe disparaît ; on revient à une formule proportionnelle avec un coefficient réduit.
Le bon réflexe
La distance retenue est la distance annuelle totale : c'est elle qui détermine la tranche et donc la formule appliquée. Inutile de découper manuellement : chaque tranche a sa propre ligne de barème.
Barème kilométrique indicatif (voiture, moto, cyclomoteur)
Le tableau ci-dessous reprend les coefficients utilisés par cet outil. Le coefficient k multiplie la distance ; le montant fixe r ne s'ajoute que sur la tranche intermédiaire. Barème indicatif : vérifiez le barème officiel de l'année sur impots.gouv.fr.
| Véhicule / puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| Voiture (puissance fiscale) | |||
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
| Moto (cylindrée > 50 cm³) | |||
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 1 480 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 930 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 2 635 | d × 0,343 |
| Cyclomoteur (≤ 50 cm³) | |||
| Tous | d × 0,315 | (d × 0,079) + 1 180 | d × 0,198 |
Les seuils de tranche sont : 0–5 000 km, 5 001–20 000 km et plus de 20 000 km. Une majoration spécifique existe par ailleurs pour les véhicules électriques ; reportez-vous au barème officiel.
Frais réels ou déduction forfaitaire de 10 % ?
Sur les salaires, l'administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % censé couvrir vos frais professionnels courants. Vous n'avez intérêt à choisir l'option des frais réels que si le total de vos frais justifiés — dont l'indemnité kilométrique calculée ci-dessus, plus éventuellement repas, formation, double résidence — dépasse ce forfait de 10 %. Cet outil affiche, à titre de comparaison, le montant du forfait pour un salaire net imposable que vous pouvez ajuster mentalement. En pratique :
- Si frais réels > forfait 10 % : cochez l'option « frais réels » et reportez le détail.
- Si frais réels ≤ forfait 10 % : ne faites rien, le forfait s'applique tout seul et reste plus avantageux.
- Conservez vos justificatifs : carte grise, relevés de distance, factures. L'option frais réels engage votre déclaration.
Quels kilomètres sont déductibles ?
Sont retenus les kilomètres réellement parcourus à titre professionnel : principalement le trajet domicile-travail (un aller-retour par jour travaillé, dans la limite généralement admise de 40 km aller simple, au-delà sur justification) ainsi que les déplacements professionnels ponctuels. Comptez le kilométrage annuel total puis appliquez le barème. Quelques points d'attention :
- La distance s'apprécie sur l'année entière, pas par trajet.
- Le barème plafonne à 7 CV pour la voiture : au-delà, on utilise la ligne « 7 CV et plus ».
- Le barème couvre déjà carburant, entretien, assurance et dépréciation : ces frais ne se cumulent pas avec lui.
- Les péages et frais de stationnement professionnels peuvent en revanche s'ajouter, sur justificatifs.